中国保险监督管理委员会


关于印发《保险公司开业验收指引（试行）》的通知
保监发改〔2005〕272号

各中资保险公司筹备组：

　　为规范和指导保险公司开业验收，根据《公司法》、《保险法》、《保险公司管理规定》和《中国保监会行政许可事项实施规程》等有关法律法规的规定，我会制订了《保险公司开业验收指引（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。

　　

　　附件：保险公司开业验收指引（试行）

　　 　　

　　二○○五年三月二十九日



　　附件：

　　

保险公司开业验收指引（试行）

　　

　　为规范和指导保险公司开业验收，根据《公司法》、《保险法》、《保险公司管理规定》和《中国保监会行政许可事项实施规程》等有关法律法规的规定，制定本指引。

　　一、适用范围

　　本指引适用中资保险公司开业验收。保险集团公司和保险控股公司开业验收可以参照执行。

　　二、开业验收总体要求

　　保险公司开业时应有符合《保险法》规定的最低限额的注册资本，有符合《公司法》和《保险法》规定的章程和治理结构，有具备任职专业知识和工作经验的高级管理人员，有健全的组织机构和管理制度，有符合要求的营业场所和与业务发展配套的其他设施。

　　三、开业申请材料

　　保险公司申请开业，应当向中国保监会提交以下材料一式三份：

　　（一）开业申请书；

　　（二）创立大会的会议记录；

　　（三）公司章程；

　　（四）股东名称及其所持股份比例，资信良好的验资机构出具的验资证明，资本金入账原始凭证复印件；

　　（五）股东的营业执照或者其他背景资料，上一年度经注册会计师审计的资产负债表、损益表；

　　（六）公司拟任高级管理人员简历及有关证明材料，拟任精算师的简历及有关证明材料，拟任财务负责人的简历及有关证明材料，拟任统计责任人的简历及有关证明材料；

　　（七）公司部门设置及人员基本构成情况；

　　（八）公司内部管理制度，包括内部会计核算制度、财务管理制度、内部控制制度和内部审计（稽核）制度等；

　　（九）营业场所所有权或者使用权的证明文件；

　　（十）公司3年经营规划、再保险计划和拟经营保险险种的计划书；

　　（十一）计算机设备配置和网络建设情况的报告；

　　（十二）中国保监会规定的其他材料。

　　四、开业验收标准

　　（一）股权结构和公司章程

　　1、注册资本足额按时到位。注册资本最低限额为人民币2亿元，注册资本应当为实缴货币资本。

　　2、具有合格的投资者，股权结构合理。

　　（1）投资者应当具备投资资金来源合法、经营状况良好等条件。

　　（2）除国务院规定的投资公司和控股公司外，各投资人所累计投资额不得超过本公司净资产的50%。

　　（3）除中国保监会批准的保险控股公司或者保险公司外，单个企业法人或者其他组织（包括其关联方）投资保险公司的，持有的股份不得超过保险公司股份总额的20%。各股东之间具有关联关系的，应当向中国保监会书面报告。

　　3、公司章程和治理结构符合《公司法》和《保险法》的有关规定。

　　（1）公司章程应当载明公司名称和住所、注册资本、设立方式、股份总数及每股金额、发起人名称及认购股份数、经营范围等事项。

　　（2）公司应当建立以股东大会、董事会、监事会、经理层为主体的权责清晰、分工明确的组织架构，建立权力机构、决策机构、监督机构和执行机构相互制衡、有效运行的内部治理机制以及相应的内部管理制度。

　　4、具有与其他业务发展相适应的营业场所和办公设备。

　　（二）高管人员和业务发展

　　1、高级管理人员符合中国保监会规定的任职资格。

　　2、公司业务范围符合相关法律法规的规定。

　　3、具有可行的经营规划和再保险计划，市场预测合理。

　　（三）财务人员和财务制度

　　1、设置专门的财会部门，财会人员具有国家规定的从业资格证书，拟任财务负责人符合中国保监会的有关任职资格。

　　2、公司设立的内部会计核算办法、财务管理办法、内部控制制度和内部审计（稽核）制度符合国家统一会计制度、会计基础工作规范、中国保监会有关规定及其他法律法规的规定。

　　3、具备与业务发展相适应、能满足保险公司会计核算、财务管理、偿付能力评估要求的财务软件系统并能与业务管理系统实现无缝连接。

　　4、注册资本保持完整，验资后未被抽逃或未被不恰当使用。

　　（四）信息系统建设

　　信息系统建设符合《保险机构开业信息化建设验收指引》的有关要求。

　　五、现场验收工作流程

　　中国保监会组成验收工作小组进行现场验收。具体内容如下：

　　（一）筹备组汇报

　　1、参会人员。公司拟任高级管理人员（包括拟任董事长、副董事长、总经理、副总经理、监事长、董事会秘书等）及筹备组负责人应当参加验收汇报会议。部门负责人可以列席。

　　2、汇报内容。筹备组负责人汇报筹建工作完成情况，包括资本金到位情况、股权结构、公司治理、内控制度建设、战略发展规划与经营策略、部门设置及人员、产品开发及报备、财务管理制度建设、信息系统建设、办公职场建设情况等。

　　（二）验收组提问

　　验收组成员按部门职责分工进一步询问公司筹建工作情况。公司拟任高管人员及筹备组负责人进行解释和说明。

　　（三）现场检查

　　1、办公场所、人员到位、营业安全性等情况检查。

　　2、抽查公司员工对岗位职责、业务知识、工作流程等的掌握程度。

　　3、业务系统运行状况检查。

　　4、财务系统建设情况检查。

　　5、计算机机房及设备状况检查。

　　6、与保险监管信息系统对接检查等。

　　经验收并审核，符合公司开业标准的，我会将以正式公文予以批复同意开业；不符合开业标准的，应继续加紧筹备工作，待筹备就绪，再报请我会组织验收与审批。


北京市地方税务局


北京市地方税务局关于在税务检查中实行准入制度的实施办法

京地税检〔2003〕103号
（试行）

第一条 为了规范税务检查行为，保护纳税人的合法权益，营造依法纳税、诚信纳税的税收环境，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》和《国家税务总局稽查工作规程》的规定，制定本办法。
第二条 税务检查准入制度是指税务机关对纳税人、扣缴义务人的涉税情况依法进行税务检查时，应按照规定的标准、程序确定检查对象，报经批准后方能进入纳税人、扣缴义务人的业务场所或实施调帐检查的一项工作制度。
第三条 税务检查前，原则上应进行纳税评估，制作《纳税评估意见书》，作为税务检查约谈和税务检查的依据。《纳税评估意见书》应纳入税务检查档案管理。
第四条 全市地税系统各区、县局，直属局在开展税务检查工作中适用本办法。
第五条 符合下列标准之一的应确定为日常检查对象：
一、经纳税评估，认为存在偷税嫌疑的；
二、经纳税评估，认为存在未缴或少缴税款的；
三、经约谈后有下列情形之一的：
（一）纳税人、扣缴义务人接受税务检查约谈，并按照税务机关的要求对纳税情况认真进行核实，其核实结果与税务机关纳税评估的结论不一致，而未能解释或说明问题或疑点的；
（二）纳税人、扣缴义务人接受税务检查约谈，但在约谈过程中，向税务机关提供虚假涉税资料的；
（三）纳税人、扣缴义务人拒绝接受税务检查约谈，无法核实纳税情况的。
四、通过涉税情报交换发现纳税人、扣缴义务人有明显涉税违法行为的。
第六条 符合以下标准应确定为专项检查对象：
一、列入国家税务总局、市局以及区、县局确定的专项检查计划；
二、经主管税务机关进行了纳税评估，检查部门根据纳税评估的结果确定专项检查对象。
第七条 符合下列标准之一的应确定为专案检查对象：
一、凡署名举报内容详实、地址明确、线索清晰并附带相关数据、凭证等材料，或反映问题明确，证据充分且涉税金额较大的匿名举报，经税务违法案件举报中心初步审定可以立案的涉税举报案件；
二、外省市地税部门要求协查的举报案件；
三、上级机关要求查办的举报案件。
第八条 具有下列情形之一的不得进入纳税人、扣缴义务人业务场所或实施调帐检查：
一、除举报、转办、情报交换外在一年内已进入纳税人、扣缴义务人业务场所或调帐检查的；
二、未达到日常检查、专项检查和专案检查标准的。
第九条 凡达到日常检查、专项检查和专案检查确定检查对象标准的，由检查部门按照税务检查计划，将被检查对象的名单上报主管局长审批。主管局长审批后，税务检查人员制作《税务检查通知书》。
第十条 在进入纳税人、扣缴义务人业务场所或调帐检查前，检查人员要按照《关于加强税务检查查前准备工作的通知》的规定，依照纳税评估的结果和有关情况，制定税务检查实施方案。
第十一条 进入纳税人、扣缴义务人业务场所或实施调帐检查时，应当有两名以上税务检查人员参加，并出示税务检查证件和《税务检查通知书》，否则纳税人有权拒绝接受税务检查。
第十二条 各级税务机关对未达到日常检查、专项检查和专案检查确定检查对象标准的，不得以任何借口随意到纳税人、扣缴义务人业务场所或实施调帐检查。凡未经批准，随意到纳税人、扣缴义务人业务场所或实施调帐检查的，应责令其限期改正，对有关责任人员，按有关规定进行过错责任追究；凡利用职务上的便利，滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的行为，按照有关规定调离税收工作岗位，并依法给予行政处分。
第十三条 北京市地方税务局制定的有关文件与本办法规定有不同或抵触的，按本办法执行。
第十四条 本办法自2003年3月1日起执行。


二ОО三年二月二十日