一人公司利弊分析与立法
朱慈蕴
一人公司，也称独资公司，是指由一名股东（自然人或法人）持有公司的全部出资或所有股份的有限责任公司或股份有限公司。一人公司可以是从形式意义上确定的，也可以从实质意义上来考察，即形式上看公司的股东为复数，但实质上只有一人为公司“真正的股东”，其余股东仅为满足法律上对公司股东最低人数的要求而持有一定股份的挂名股东。不管各国公司法是否承认一人公司，实质意义的一人公司在世界各国早已普遍存在。
一方面，一人公司弊害显而易见。
因为在一人公司中，通常是一人股东自任董事、经理并实际控制公司，复数股东之间的相互制衡和公司内部三大机构之间的相互制衡都不复存在。于是，一人股东可以“为所欲为”地混同公司财产和股东财产，将公司财产挪作私用，给自己支付巨额报酬，同公司进行自我交易，以公司名义为自己担保或借贷，甚至行欺诈之事逃避法定义务、契约义务或侵权责任等。这诸多的混同已使公司的相对人难以搞清与之交易的对象是公司还是股东个人，而在有限责任的庇护下，即使公司财产有名无实，一人股东仍可隐藏在公司面纱的背后而不受公司债权人或其他相对人的追究，使公司债权人或相对人承担了过大的风险。很显然，一人公司的弊害实则是对法人制度中原本确立的利益平衡体系的一种破坏，最严重的莫过于对有限责任制度的合理性构成了威胁，并严重地背离了法律的公平、正义价值目标。正因为如此，世界各国早期的公司立法，大都对形式意义之一人公司作了禁止性规定，甚至强调公司设立后于运营中，因各种原因导致公司股东仅剩一人时，公司应立即解散，以严格恪守公司设立的条件。
另一方面，我们必须正视一人公司广泛存在的客观社会根基。
其一，股东承担有限责任是一人公司产生的内在驱动力。有限责任制度最初是被赋予股份公司股东的，以刺激投资积极性。但有限责任制度一经问世，立该受到所有投资者的青睐。同为投资者，举办大规模企业可享受有限责任的“优惠”，举办中、小规模企业就不得获得有限责任制度的保护显然有失公平。德国在1892年通过立法创设了有限责任公司，解决了中、小企业不能适用有限责任原则的难题，但接踵而来的问题是，一人投资是否可以享受有限责任的恩惠，这又成为20世纪以来困扰公司立法和公司实务的一大难题。随着现代市场经济和高科技的发展，人类从事经济活动的风险也越来越大，任何类型的投资者都希望在经济活动中受到有限责任的保护，个人企业主也不例外。一人公司可使唯一投资者最大限度利用有限责任原则规避经营风险，实现经济效率最大化。当公司法不承认一人公司的合法性时，单一投资者就可能通过挂名方式举办实质意义上的一人公司以规避法律。可见，对有限责任的偏好是产生一人公司的内在原因。其二，传统公司内部制衡机制在实际运行中的变异为一人公司提供了适宜的土壤。因为传统公司内部机构的设置是建立在公司复数股东基础上的，股东会、董事会、监事会的构造意义就在于它是由独立于出资人（股东）的人（董事）构成公司的经营机构（所有与经营的分离），股东大会与监事会不过是因为独立于股东的董事担任公司经营而派生出来的“监控”机构。然而，在公司的实际运作中，股东会形式化几乎是常态。股东人数较少时，股东（通常就是董事及经理）直接运作企业，从而使法定的股东会并无实际意义；股东人数众多的大公司中，绝大多数小股东对公司的经营状况漠不关心，股东大会流于形式，沦为大股东操纵公司的合法工具。股东会本是将多数股东意愿提升为公司意愿，并能对公司的经营者进行监督的机构，股东会的失效不仅使“所有与经营分离”形式化，而且也使公司的社团性趋于淡化。既然公司是否具有社团性在公司的实际运作中已无关紧要，那么，一人公司不具备社团性的特征也就不足为奇了。其三，巨额资本的涌现为一人公司的发展奠定了物质基础。虽然公司制度产生之初是为了满足资本聚集的需要，但随着公司制度的运用和现代市场经济的发展，造就了许多资本实力雄厚的企业巨舰，它们具有投资举办任何事业的能力。为分散投资风险，也为减少复数股东之间的摩擦，一人公司往往是它们实现多行业投资组合、分散投资风险的最佳选择。其四，高科技发展的条件下，中、小型规模企业具有构筑一人公司的经济基础。当高科技、高风险的新兴行业如通讯、网络、电子计算机、生物工程等不断兴起之时，进入这些领域的企业能否在竞争中取胜，主要依赖于高新技术的先进程度和投资机会的准确把握，而非资本的多寡及规模的大小，或者进言之是依赖于高素质的人。一人公司具有资合性弱化但人合性凸显的特点，正是中、小规模投资可采取的最佳组织形式。以上表明，既然现代市场经济中存在着繁殖一人公司的适宜土壤，法律采取否认一人公司的态度，不仅无法取缔实质一人公司的存在，而且不能有效地规制一人公司。甚至可能造成公司法理论与实践的矛盾和混乱，加剧一人公司的滥用倾向。所以，从列支敦士登于1925年率先以立法形式承认一人公司开始，许多国家或地区纷纷修改公司法或相关法律，先是承认设立后一人公司，继而承认一人公司设立之合法性，体现了各国公司立法对一人公司从否定到肯定的历史变化趋势。
一人公司在我国广泛存在是我国目前的基本现状。
这是因为，依照我国公司法及相关法律的规定，允许两种场合下设立一人公司：一是为适应国企改革的需要而承认国有独资公司的设立：二是可以设立全部资本来自于国外的法人一人公司或自然人一人公司。此外，根据私法“不禁止即允许”的一般原则，由于我国公司法并未将低于公司股东法定人数作为公司解散理由之一，因而，当公司资本依可自由转让性或依赠与、继承而形成一人状态时，一人公司则不可避免。当然，若从实质意义上考察一人公司，由挂名股东填充的一人公司更是不计其数。实际上，我国一人公司的立法现状对一人公司的实践十分不利：其一，国有投资者和外国投资者享有特权，充分享受一人公司的好处，其他投资者被歧视，禁止设立一人公司，不符合公平竞争的精神。其二，由于公司法没有明确承认一人公司的合法地位，自然在公司法中就找不到一人公司应如何完善的规定。既有碍于国有企业改革的深入，又不利于非国有经济特别是私营经济的发展。其三，在我国即将进入WTO之时，不承认一人公司的合法性，影响我国大规模企业集团丧失最佳投资方式的选择和跨国公司的建立。其四，投资者采用挂名方式组建实质意义的一人公司，极易滋生不必要的纠纷。此外，我国公司法只规定设立公司的最低法定人数而又未将低于法定人数的状况作为公司解散的法定理由，也使公司法无法避免难守首尾一致之嫌。
综上所述，一人公司弊言之重世人有目共睹，但法律不承认其合法地位，并无法制止其存在，也无法对其扬利驱弊。所以，我国公司法应当顺应世界立法潮流，明确地赋予一人公司之合法性予以承认，而暂不允许一人股份有限公司的设立；同时，通过完善公司法的一些规定，严格限制一人有限公司的股东滥用有限责任。还可以引入“揭开公司面纱”的司法措施，确立起一道防止公司独立人格和有限责任被一人股东滥用之墙。可见，一人公司立法，至关重要的不在于是否承认其合法性，而在于对一人公司的规范。（作者系清华大学法学院教授）
厦门市人民政府办公厅关于印发厦门市农业产业化市级重点农业龙头企业认定和运行监测管理办法的通知
福建省厦门市人民政府办公厅
厦门市人民政府办公厅关于印发厦门市农业产业化市级重点农业龙头企业认定和运行监测管理办法的通知
厦府办〔2011〕90号
各区人民政府，各开发区管委会，市直各委、办、局，各有关单位：
《厦门市农业产业化市级重点农业龙头企业认定和运行监测管理办法》已作修订并经市政府同意，现印发给你们，请认真贯彻落实。2008年3月31日印发的《厦门市农业产业化市级重点农业龙头企业申报认定和监测管理办法》（厦府办〔2008〕67号）同时废止。
厦门市人民政府办公厅
二O一一年四月二十四日
（此件主动公开）
厦门市农业产业化市级重点农业
龙头企业认定和运行监测管理办法
第一章 总 则
第一条 为了规范我市农业产业化市级重点农业龙头企业（下称市级重点农业龙头企业）的认定和运行监测工作, 做好对市级重点农业龙头企业的服务与扶持，根据《厦门市人民政府关于进一步加快农业产业化龙头企业发展的若干意见》（厦府〔2011〕28号）、《农业产业化国家重点龙头企业认定和运行监测管理办法》（农经发〔2010〕11号）等有关文件精神，特制定本办法。
第二条 市级重点农业龙头企业是指以农产品生产、加工或流通为主业, 通过各种利益联结机制与农户相联系，带动农户进入市场，使农产品生产、加工、销售有机结合、相互促进，在规模和经营指标上达到规定标准，并经市农业产业化工作领导小组审核，由市政府认定公布的企业。
第三条 市农业产业化工作领导小组负责市级重点农业龙头企业的评审，成员单位由市委农办（农业与林业局）、市发改委、市科技局、市经发局、市监察局、市财政局、市人社局、市环保局、市海洋渔业局、市商务局、市工商局、市质监局、市国税局、市地税局、人行厦门中心支行、证监厦门监管局、国家统计局厦门调查队等组成，下设办公室，依托市委农办（市农业与林业局），具体负责市级重点农业龙头企业的认定和运行监测工作。
市级重点农业龙头企业的认定和运行监测工作遵循公平、公正、公开原则，引进竞争淘汰机制，实行动态管理，不干预企业经营自主权。
第四条 凡申报或已获准作为市级重点农业龙头企业的企业,适用本办法。
第二章 申 报
第五条 申报企业应符合以下基本条件：
㈠企业组织形式。在厦门行政区域内依法设立的以农产品生产、加工或流通为主业、具有独立法人资格的企业。包括依照《中华人民共和国公司法》设立的公司,其他形式的国有、集体、私营企业以及中外合资经营、中外合作经营企业、外商独资企业,直接在工商行政管理部门登记开办的农产品专业批发市场等。
㈡企业经营的产品。企业中农产品生产、加工、流通的销售收入（交易额）占总销售收入（交易额）70%以上。
㈢企业经营规模。企业有一定固定资产规模，年产值或营销收入居本市同行前列。
1.加工、流通企业。固定资产总值在2500万元以上，年销售收入在8000万元以上；
2.专业市场。固定资产总值在3000万元以上，年交易额在5亿元以上；
3.种苗企业。固定资产总值在1500万元以上，年销售收入在4000万元以上。
㈣企业负债与信用。企业资产负债率一般应低于60%；有银行贷款的企业，近2年不得有不良信用记录；企业不欠工资，无偷、逃、骗、抗税等违法违规行为。
㈤市场竞争力。企业主营业务符合国家产业政策、环保政策和农村经济结构调整方向，对区域经济发展带动作用大；在同行业中企业的产品质量、产品科技含量、新产品开发能力处于领先水平，企业有注册商标和品牌；企业通过ISO、HACCP或其它国际质量体系认证，近2年内没有发生产品质量安全事件；企业营销网络健全，产品市场占有率高，产销率达93％以上。
㈥带动能力。企业从事农产品生产、加工、流通过程中，以资本、技术、市场等生产要素为纽带，通过合同、合作和股份合作等形式，与农户建立较稳定的产销关系和合理的利益联结机制；能积极为农民提供产前、产中、产后系列服务，吸纳本市农村劳动力就业，带动我市一村一品等特色产业发展，有效地带动农民发展生产、增加收入。
第六条 申报材料。申报企业应提供企业的基本情况并按照本办法第五条要求提供有关申报材料。
㈠介绍企业发展农业产业化情况的专题材料（1500字以内）；
㈡加盖企业印章的企业情况表；
㈢工商部门颁发的企业营业执照（加盖工商部门印章复印件）；
㈣人民银行出具的企业信用报告；
㈤由有资质的中介机构出具的企业近2年审计报告（包括资产负债表、损益表、现金流量表及报表附注，审计报告加盖中介机构骑缝章，并附中介机构营业执照复印件）；
㈥企业所在地税务部门出具的企业近2年纳税情况证明；
㈦企业所在地劳动主管部门出具的不欠员工工资的有效证明；
㈧有关产品质量证明材料（包括无公害农产品、绿色食品、有机食品认证，ISO9000系列、 HACCP等质量体系认证，ISO14000环保体系认证等，提供证书复印件）及企业所在地质监部门或其他法定监管部门提供的近2年没有发生产品质量安全事件的证明；
㈨科技成果、专利或国家级、省级和市级认定的证明材料（复印件）。
第七条 申报程序：
㈠申报企业直接向企业所在区的农业产业化工作主管部门提出申请；
㈡各区农业产业化工作主管部门对企业申报材料的真实性和申报资格进行审核、把关，在征求区有关部门意见、报区政府研究同意后，正式行文向市农业产业化工作领导小组办公室推荐，并附审核意见和相关材料。
㈢市属企业直接向市级行业主管部门申报，由行业主管部门对企业申报的材料审核、把关后，正式行文向市农业产业化工作领导小组办公室推荐，并附审核意见和相关材料。
第三章 认 定
第八条 市级重点农业龙头企业认定程序和办法：
㈠市农业产业化工作领导小组办公室按市级重点农业龙头企业认定办法，对各区、各行业主管部门推荐的企业进行审查、评价，形成初审意见。
㈡市农业产业化工作领导小组办公室根据初审情况，征求环保、海洋渔业、工商、质监、税务、人行等部门意见，提出候选企业名单，形成评审意见，报市农业产业化工作领导小组成员会议审定。
㈢审定结果在相关媒体上公示后，报市政府认定公布，并颁发证书。
㈣总部设在厦门的农业产业化国家级重点龙头企业、本市省级以上重点龙头企业，经申请，可由市政府直接认定为市级重点农业龙头企业。
第九条 经认定公布的市级重点农业龙头企业，享受相关优惠政策。市级重点农业龙头企业所属的控股子公司，其直接控股比例超过50%（不含50%）的，且控股子公司以农产品生产、加工或流通为主业，可享受市级重点农业龙头企业的有关优惠政策。
第四章 运行监测
第十条 市级重点农业龙头企业每3年评审一次，实行动态管理，建立竞争淘汰机制，做到可进可出。
第十一条 建立市级重点农业龙头企业动态监测制度，及时了解企业的经营发展情况，为动态管理企业提供依据，为有关政策的制定提供参考。
第十二条 在监测期内，市级重点农业龙头企业每月5日前通过网上直报系统报送上月《农业产业化经营组织基层调查表》，每个季度第一个月前10天报送上季度报表、每年2月底前报送上年度报表。
第十三条 有下列行为之一的企业，一经查实，采取一票否决。对已获认定的市级重点农业龙头企业，取消其市级重点农业龙头企业资格；对申报市级重点农业龙头企业的，取消其当次申报市级重点农业龙头企业资格。
㈠被税务部门查实，有偷、逃、骗、抗税违法行为的；
㈡由于防范措施不力或防范不当，致使发生较大安全事故，造成人民生命和财产较大损失的；
㈢生产经营假冒伪劣产品或发生较大产品质量安全事故，经工商、质监等部门查实并给予处罚的；
㈣在提供有关材料时存在严重的造假行为的；
㈤经人民银行确认在申报或监测期内有不良信用记录的；
㈥有其他严重违反国家法律、法规和政策行为的。
第十四条 动态监测合格的市级重点农业龙头企业，继续享受有关优惠政策；监测不合格的企业，取消其市级重点农业龙头企业的资格，不再享受有关优惠政策。
第五章 附 则
第十五条 参加市级重点农业龙头企业监测（申报）的企业，应按要求如实提供有关材料，不得弄虚作假。否则，一经查实，取消其市级重点农业龙头企业资格（当次申报资格）。
第十六条 对在申报、认定、监测评价过程中徇私舞弊的单位及工作人员，除予以通报批评外，主管部门还要对有关责任人按有关党纪政纪规定予以严肃查处。
第十七条 市级重点农业龙头企业更改企业名称的，应由企业提出申请，并出具工商行政管理部门的营业执照等更名材料，经各区农业产业化工作主管部门复核审查后，报市农业产业化工作领导小组办公室审核确认。市农业产业化工作领导小组办公室应将企业更名情况通报市农业产业化工作领导小组成员单位。
第十八条 本办法由市农业产业化工作领导小组办公室负责解释。
第十九条 本办法自发布之日起施行，有效期5年。