中国证券监督管理委员会


中国证监会股票发行审核委员会关于首次公开发行股票审核工作的指导意见
证监会
证监发[2001]72号



根据国务院批准的《中国证监会股票发行审核委员会条例》的规定，经中国证监会股票发行审核委员会（以下简称发审委）全体会议通过，制定本指导意见。
一、首次申请公开发行股票公司（以下简称公司）必须符合《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《股票发行与交易管理暂行条例》及相关法律、法规和规范性文件的规定，符合首次公开发行上市条件和信息披露的要求。
经审核，发审委委员认为公司不符合上述规定、不符合首次公开发行上市条件、信息披露严重不合规或作出公司不适宜发行上市的判断，可以对其发行申请投反对票，并应在发言中充分发表意见；
发审委委员认为公司信息披露不合规、不充分或申请材料不完整导致发审委委员无法作出判断，可以对其发行申请投弃权票或提议暂缓表决，原则上应提出具体意见；
发审委委员认为公司符合上述规定、符合发行上市条件、信息披露基本合规，可以对其发行申请投同意票，有必要时也可附加条件，附加条件的应作出说明。
二、发审委委员审核公司申请时应特别关注下列问题，并根据这些问题存在与否及是否影响公司发行上市独立作出判断：
（一）公司在最近三年内是否存在重大违法行为。
包括但不限于：
1．公司发起人出资不实；
2．公司未经批准发行或变相发行过股票、债券，以欺诈或其他不正当手段发行和交易证券；
3．公司设立或运作期间未履行合法的审批、登记程序；
4．其他重大的违法行为等。
（二）公司三年前是否存在对公司未来产生影响的违法违规行为。
包括但不限于：定向募集公司，其设立行为及内部职工股发行、增资等是否符合当时法律、法规及有关政策文件的规定等。
（三）公司在最近三年内是否连续盈利。
包括但不限于：公司在最近三年内发生的重大重组行为（包括公司整体资产置换、公司分立等）对公司的资产、负债、经营业绩产生了重大影响，发审委委员可以判断公司是否可以连续计算重组前原企业的三年盈利业绩。
（四）公司预期利润率是否达到同期银行存款利率。
这里“同期银行存款利率”为一年期定期存款利率。
（五）公司累计投资额是否未超过公司净资产的百分之五十。
这里“累计投资额”、“公司净资产”按经审计的合并会计报表数据计算。
（六）发行前一年末，净资产在总资产中所占比例不低于百分之三十，无形资产在净资产中所占比例不高于百分之二十。
上述比例按经审计的发行上市主体（母公司）会计报表数据计算，其中无形资产按扣除土地使用权后的余额计算。
（七）公司是否存在重大诉讼、仲裁、股权纠纷或潜在纠纷。
（八）公司设立后股权转让及增资、减资的行为是否合法，是否履行法定程序。
（九）公司的股东大会、董事会、监事会是否依法独立履行职责、行使权力，公司治理结构是否完善。
（十）公司与股东在业务、资产、人员、机构、财务等方面是否分开，是否独立运作。
（十一）公司是否存在重大或频繁的关联交易，且关联交易显失公允，公司内部缺乏保障关联交易公允性的措施。
（十二）公司是否与控股股东及其所属企业存在严重的同业竞争。
（十三）公司生产经营是否较严重地存在下列风险因素。
包括但不限于：
1．公司生产经营存在国家产业政策明确予以限制或禁止的领域；
2．公司的募股资金投向不明确、投资项目与公司主营业务不相关，或存在市场、效益、环保等其它重大风险；
3．公司的内部治理存在严重不规范，公司管理层不能证明其建立了相应的管理手段与内控制度。
（十四）公司最近三年内财务会计文件是否存在虚假记载；所申报的财务资料是否合规，是否充分、完整、准确地反映公司的财务信息；公司是否存在重大的财务风险。
包括但不限于：
1．重要会计项目出现重大异常变动，且公司无法提供充分的依据对其变动的合理性加以解释；
2．主要的收入、成本、费用间明显缺乏合理的配比关系，且公司无法对其进行合理的解释；
3．有关成本、费用明显低于相关资产的摊销，且公司无法对其进行合理的解释；
4．会计报表之间缺乏合理的勾稽关系，或财务数据相互矛盾，使得不能对公司的资产或收益的真实性和完整性作出判断；
5．公司资产减值准备（包括短期投资跌价准备、委托贷款减值准备、坏帐准备、存货跌价准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备等）的提取是否与公司资产质量状况相符，是否存在利用资产减值准备的提取和冲回调节利润的情况；
6. 公司非经常性项目盈利占当期利润比重较大，非经常性项目盈利包括补贴收入、托管其他企业收入、资产重组获得收入、资产出让获得收入及其他非经营性收入等；
7．公司营业收入构成主要为债权形式或易货形式，公司债权性资产（包括：应收帐款、预收货款、其他应收款）比重较大，存在过大的信用风险；
8．公司资产负债率接近70％的规定上限，且短期负债金额较大，公司短期偿债压力较大；
9．公司近期产品销售疲软、库存增加、应收帐款余额呈逐步增加趋势且帐龄老化，同期公司营运资金减少或经营活动所需要的现金主要靠短期借款支持；
10．公司营业收入主要来自关联方或者无法说清与公司关系的一方；
11. 或有事项的确认、计量和披露是否符合会计制度和会计准则的规定；
12．提供模拟财务报表的公司的模拟方法不合理（特别关注经过重组后的模拟）。
（十五）是否存在其他问题
包括但不限于：
1．中介机构出具的相关文件不符合有关部门和中国证监会规定的要求；
2．出席会议的发审委委员一致认为影响公司发行上市的其他因素。
三、根据《中国证券监督管理委员会股票发行审核委员会条例》，发审委每年至少召开一次全体会议，对本指导意见进行修改和补充。


2001年5月11日
海南省人大常委会


海南省人民代表大会常务委员会关于修改《海南省人民代表大会常务委员会议事规则》的决定

（2006年12月29日海南省第三届人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过）

　　海南省第三届人民代表大会常务委员会第二十七次会议决定对《海南省人民代表大会常务委员会议事规则》作如下修改：
　　一、第四章标题修改为：“听取和审议专项工作报告”。
　　二、第十一条第五款修改为：“提请审查、批准省本级决算草案以及国民经济和社会发展计划、预算调整和部分变更的初步方案，应当在常务委员会会议举行的一个月前送交省人民代表大会有关专门委员会或者常务委员会财经工作机构，并提供有关资料，接受查询。”
　　三、第十八条第一款改为第十八条第一、二款，修改为：“常务委员会每年应有计划地安排听取和审议省人民政府、省高级人民法院、省人民检察院的专项工作报告。听取和审议专项工作报告的年度计划，经主任会议通过后，印发常委会组成人员并向社会公布。
　　“在省人民代表大会闭会期间，省人民政府及其所属部门、省高级人民法院、省人民检察院，可以向常务委员会要求报告专项工作。”
　　四、第十八条第二款改为第十八条第三款，修改为：“省人民政府、省高级人民法院、省人民检察院向常务委员会提出的专项工作报告，由省长、副省长，院长、副院长，检察长、副检察长到会作报告。省人民政府也可以委托有关部门负责人到会作报告。”
　　五、第十九条改为第二十条，修改为：“常务委员会全体会议听取专项工作报告后，由分组会议、联组会议或者全体会议进行审议。报告人必须到会听取意见，回答询问。”
　　六、第二十条改为第二十一条，修改为：“常务委员会认为必要的时候，可以对专项工作报告作出相应决议、决定。省人民政府、省高级人民法院、省人民检察院对常务委员会的决议、决定，应当认真贯彻执行，并在规定的时间内将贯彻执行的情况报告常务委员会。
　　“常务委员会审议专项工作报告时提出的批评、意见和建议，由常务委员会办公厅转交省人民政府、省高级人民法院或者省人民检察院处理。省人民政府、省高级人民法院、省人民检察院必须在限定的时间内将处理情况送交省人民代表大会有关专门委员会或者常务委员会有关工作机构征求意见后，书面报告常务委员会。”
　　七、删去第二十一条。
　　八、第二十二条改为第十九条，修改为：“常务委员会听取和审议专项工作报告前，主任会议可以组织常委会组成人员、省人大代表对有关工作进行视察或者专题调查研究，也可以组织常委会办事机构或者工作机构对有关工作进行专项调查研究，由常委会办公厅将各方面的意见汇总，交由省人民政府、省高级人民法院或者省人民检察院研究并在专项工作报告中作出回应。”
　　本决定自2007年1月1日起施行。
　　《海南省人民代表大会常务委员会议事规则》根据本决定作修改并对条款作调整后，重新公布。

海南省人民代表大会常务委员会公告
第48号

　　《海南省人民代表大会常务委员会关于修改<海南省人民代表大会常务委员会议事规则>的决定》已由海南省第三届人民代表大会常务委员会第二十七次会议于2006年12月29日通过，现予公布，自2007年1月1日起施行。

海南省人民代表大会常务委员会
2006年12月31日

海南省人民代表大会常务委员会议事规则
（1993年3月2日海南省第一届人民代表大会常务委员会第一次会议通过 根据1999年7月30日海南省第二届人民代表大会常务委员会第八次会议《关于修改〈海南省人民代表大会常务委员会议事规则〉的决定》第一次修正 根据2001年5月31日海南省第二届人民代表大会常务委员会第二十次会议《关于修改〈海南省人民代表大会常务委员会议事规则〉的决定》第二次修正 根据2006年12月29日海南省第三届人民代表大会常务委员会第二十七次会议《关于修改〈海南省人民代表大会常务委员会议事规则〉的决定》第三次修正）

第一章 总 则

　　第一条 为了使海南省人民代表大会常务委员会（以下简称常务委员会）议事程序化、规范化，根据《中华人民共和国宪法》、《中华人民共和国地方各级人民代表大会和地方各级人民政府组织法》等有关规定，结合工作的实践经验，制定本规则。
　　第二条 常务委员会审议其职责范围内的立法、监督、重大事项决定、人事任免等议案及专项工作报告或者其他事项，应当依照本规则的规定进行。
　　第三条 常务委员会审议议案、决定问题，应当充分发扬民主，实行民主集中制的原则，依法集体行使职权。

第二章 会议的举行

　　第四条 常务委员会会议一般每两个月举行一次；有特殊需要的时候，可以临时召集会议。
　　常务委员会会议由主任召集并主持，主任可以委托副主任主持会议。
　　第五条 常务委员会会议除特殊情况临时召集的外，应当在会议举行7日前将会议日期和议程草案通知常务委员会组成人员。
　　常务委员会主任会议（以下简称主任会议）决定每次开会日期，并拟订会议议程草案，提请常务委员会全体会议审议通过。
　　第六条 常务委员会会议必须有常务委员会全体组成人员的过半数出席，方能举行。
　　常务委员会组成人员应当出席常务委员会会议，认真履行委员职责。因病或者有其他特殊情况不能出席会议的，必须请假。
　　第七条 常务委员会举行会议的时候，省人民政府、省高级人民法院、省人民检察院的负责人列席会议。
　　省人民代表大会各专门委员会主任委员、副主任委员，有关专门委员会委员，常务委员会副秘书长、工作机构和办事机构的负责人、有关工作委员会委员列席会议。
　　省人民政府有关部门的负责人，海南中级人民法院、洋浦经济开发区中级人民法院、省人民检察院海南分院、洋浦经济开发区检察院的负责人列席会议。
　　各市、县、自治县人民代表大会常务委员会主任或者副主任1人列席会议。
　　必要的时候，还可以邀请有关驻本省的全国人大代表和省人大代表列席会议。
　　每次会议列席范围由主任会议决定。
　　第八条 常务委员会举行会议的时候，凡年满十八周岁的中华人民共和国公民（依照法律被剥夺政治权利的除外）可以申请旁听。旁听申请办法和注意事项由常务委员会办公厅制定。

第三章 议案的提出和审议

　　第九条 省人民代表大会主席团交付常务委员会或者省人民代表大会专门委员会审议的议案，由主任会议作出安排，提交常务委员会会议审议。
　　主任会议、省人民政府、省人民代表大会各专门委员会以及常务委员会组成人员5人以上联名，可以向常务委员会提出属于常务委员会职权范围内的议案。
　　第十条 主任会议提出的议案，由常务委员会会议审议。
　　省人民政府提出的议案，由主任会议决定提请常务委员会会议审议，或者先交省人民代表大会有关专门委员会审议或者常务委员会有关工作机构审查，提出报告，再决定列入常务委员会会议议程。
　　省人民代表大会专门委员会提出的议案，由主任会议决定提请常务委员会会议审议，或者先交省人民代表大会有关专门委员会提出意见，再决定列入常务委员会会议议程。
　　常务委员会组成人员5人以上联名提出的议案，由主任会议决定是否列入常务委员会会议议程，或者先交省人民代表大会有关专门委员会审议或者常务委员会有关工作机构审查，提出报告，再决定是否列入常务委员会会议议程。主任会议决定不提请常务委员会会议审议的议案，应当向常务委员会全体会议报告或者向提案人说明。
　　第十一条 省人民政府、省人民代表大会专门委员会提出的议案，一般应当在常务委员会会议举行20日前送交常务委员会办公厅。
　　议案必须以书面形式，写明案由和解决问题的措施。
　　提请制定地方性法规的议案，必须附有地方性法规草案及其说明，并提供有关参考资料。
　　提请讨论、决定重大事项的议案，提请人应当提供必要的参阅材料。
　　提请任免案，提请任免的机关应当同时附送干部任免的有关材料。
　　提请审查、批准省本级决算草案以及国民经济和社会发展计划、预算调整和部分变更的初步方案，应当在常务委员会会议举行的一个月前送交省人民代表大会有关专门委员会或者常务委员会财经工作机构，并提供有关资料，接受查询。
　　第十二条 列入常务委员会会议议程的议案，常务委员会全体会议听取关于议案的说明。
　　主任会议提出的议案，由主任、副主任、秘书长或者委托常务委员会有关工作机构、办事机构负责人作说明。
　　省人民政府提出的议案，由省人民政府负责人或者委托所属有关部门负责人作说明。
　　省人民代表大会专门委员会提出的议案，由该专门委员会负责人作说明。
　　常务委员会组成人员联名提出的议案，由提案人推举1人作说明。
　　第十三条 常务委员会全体会议听取议案说明后，可以分组对议案进行审议，也可以召开联组会议或者全体会议审议。必要时，可以对议案中的主要问题进行辩论。
　　举行分组会议或者联组会议的时候，提出议案的机关的负责人或者提案人必须到会听取意见，回答询问，并可以对议案作补充说明。
　　第十四条 列入常务委员会会议议程的地方性法规案或者其他议案，在审议中认为有重大问题需要进一步研究协调或者完善决策措施的，经主任会议决定，交由提出议案的机关、提案人进一步研究修改，在限定时间内提出修改稿，由主任会议决定是否提请下次常务委员会会议审议。在限定时间内未能提出修改稿的，应当向主任会议说明理由。
　　列入常务委员会会议议程的地方性法规案，一般经两次会议审议才交付表决，但在审议中对该地方性法规案意见基本一致的，也可以一次会议审议交付表决。
　　地方性法规案经常务委员会两次会议审议后，仍有重大问题需要进一步研究的，由主任会议决定，可以暂不交付表决，交地方性法规草案统一审议机构（以下简称统一审议机构）进一步审议修改后，由主任会议决定提请下次常务委员会会议审议。
　　第十五条 地方性法规案由统一审议机构进行统一审议，提出审议结果报告和草案修改稿。
　　省人民代表大会有关专门委员会、常务委员会有关工作机构可以对与其职责有关的地方性法规案进行审议或者审查，提出的审议、审查意见，印发常务委员会会议。
　　第十六条 列入常务委员会会议议程的议案，在交付表决前，提出议案的机关或者提案人要求撤回的，经主任会议同意，对该议案的审议即行终止。
　　第十七条 海口市人民代表大会及其常务委员会制定的地方性法规与民族自治县人民代表大会制定的自治条例和单行条例报请常务委员会批准，由主任会议决定列入常务委员会会议议程。报请批准的机关应当向常务委员会全体会议作扼要说明。统一审议机构对报请批准的地方性法规和自治条例、单行条例进行审议，提出报告。

第四章 听取和审议专项工作报告

　　第十八条 常务委员会每年应有计划地安排听取和审议省人民政府、省高级人民法院、省人民检察院的专项工作报告。听取和审议专项工作报告的年度计划，经主任会议通过后，印发常委会组成人员并向社会公布。
　　在省人民代表大会闭会期间，省人民政府及其所属部门、省高级人民法院、省人民检察院，可以向常务委员会要求报告专项工作。
　　省人民政府、省高级人民法院、省人民检察院向常务委员会提出的专项工作报告，由省长、副省长，院长、副院长，检察长、副检察长到会作报告。省人民政府也可以委托有关部门负责人到会作报告。
　　第十九条 常务委员会听取和审议专项工作报告前，主任会议可以组织常委会组成人员、省人大代表对有关工作进行视察或者专题调查研究，也可以组织常委会办事机构或者工作机构对有关工作进行专项调查研究，由常委会办公厅将各方面的意见汇总，交由省人民政府、省高级人民法院或者省人民检察院研究并在专项工作报告中作出回应。
　　第二十条 常务委员会全体会议听取专项工作报告后，由分组会议、联组会议或者全体会议进行审议。报告人必须到会听取意见，回答询问。
　　第二十一条 常务委员会认为必要的时候，可以对专项工作报告作出相应决议、决定。省人民政府、省高级人民法院、省人民检察院对常务委员会的决议、决定，应当认真贯彻执行，并在规定的时间内将贯彻执行的情况报告常务委员会。
　　常务委员会审议专项工作报告时提出的批评、意见和建议，由常务委员会办公厅转交省人民政府、省高级人民法院或者省人民检察院处理。省人民政府、省高级人民法院、省人民检察院必须在限定的时间内将处理情况送交省人民代表大会有关专门委员会或者常务委员会有关工作机构征求意见后，书面报告常务委员会。
　　第二十二条 常务委员会认为必要的时候，可以组织特定问题的调查委员会进行调查。常务委员会根据调查委员会提出的调查报告，可以作出相应的决议。

第五章 质询案的提出和办理

　　第二十三条 在常务委员会会议期间，常务委员会组成人员5人以上联名，可以向常务委员会书面提出对省人民政府及其所属工作部门、省高级人民法院、海南中级人民法院、洋浦经济开发区的人民法院、省人民检察院及其海南分院、洋浦经济开发区的检察院的质询案。
　　第二十四条 质询案必须写明质询的对象和质询的内容。质询的内容必须属于受质询机关职权范围内的问题。
　　第二十五条 质询案由主任会议决定受质询机关向常务委员会全体会议、主任会议或者省人民代表大会有关专门委员会会议作口头答复或者书面答复。
　　质询案以口头答复的，应当由受质询机关的负责人到会答复。
　　质询案以书面答复的，应当由受质询机关的负责人签署，由主任会议决定印发会议或者印发提出质询案的常务委员会组成人员。
　　第二十六条 提出质询案的常务委员会组成人员过半数对受质询机关的答复不满意时，可以要求其再作答复。主任会议可以根据实际情况决定在会议期间答复、在闭会后限定的时间内书面答复或者在主任会议、专门委员会会议上答复。
　　受质询机关在主任会议、有关专门委员会会议上作口头答复的，提出质询案的常务委员会组成人员有权列席会议，提出质问，发表意见。
　　在常务委员会会议期间，提出质询案的常务委员会组成人员过半数对再次答复仍不满意的，由主任会议根据提出质询案的常务委员会组成人员的意见和受质询机关答复的情况作出相应的决定。
　　第二十七条 质询案未作出答复前，提案人要求撤回的，经主任会议同意，该质询案即行终止。

第六章 发言和表决

　　第二十八条 常务委员会组成人员在常务委员会会议上的发言和表决，不受法律追究。
　　第二十九条 常务委员会组成人员和列席人员在常务委员会会议上发言应当有充分准备，简明扼要，紧扣议题。对于与议题无关的发言，会议主持人可以制止。
　　第三十条 交付表决的议案，如果有相关修正案的，先表决修正案。
　　第三十一条 常务委员会表决议案，采用无记名投票或者表决器表决方式，也可以采用举手方式或者其他方式。
　　人事任免案的表决，对任职人员采用无记名投票或者表决器表决方式；对免职人员采用表决器表决或者举手表决的方式，可以逐人表决，也可以合并表决。对其他议案，一般采用表决器或者举手的方式表决，必要时也可以采用无记名投票方式表决。
　　第三十二条 表决议案，必须有常务委员会全体组成人员的过半数赞成，才获通过。表决结果由会议主持人当场宣布。

第七章 附 则

　　第三十三条 常务委员会通过的地方性法规，由常务委员会发布公告予以公布；常务委员会批准的地方性法规和自治条例、单行条例，由报请批准的机关发布公告，予以公布施行。
　　常务委员会制定、批准的地方性法规和自治条例、单行条例，按照国家有关规定，报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
　　第三十四条 在常务委员会议事过程中，属于国家机密和不宜公开的问题，与会人员必须遵守保密规则。
　　第三十五条 本规则自公布之日起施行。